早上好，我是まさきん。
在重新梳理资产运用方针的过程中，我顺便确认了一下以一次性领取的方式领取 iDeCo 时的退职所得扣除（退職所得控除）。结果发现，决定扣除额度的年数比我原先设想的短了好几年。我觉得“到底数的是哪一段期间”这件事很容易搞混，所以连同查法一起记下来。
※本文为发布时的信息。最新条件请以官方网站为准。
- iDeCo 的退职所得扣除，由缴费的月数决定（iDeCo 官方网站的说明）
- 计算公式：20年以下为40万日元×年数，超过20年为800万日元+70万日元×（年数−20年）
- 不满1年的零头向上进位，最低额为80万日元
- 文件上常见的“通算加入者等期间”是用来决定开始领取年龄的期间，和扣除用的年数是两回事
- 2026年1月以后领取的 iDeCo 一次性给付金，与之后退职金之间检查重复的范围扩大到了“前年以前9年内”
iDeCo 的退职所得扣除由缴费期间决定
iDeCo 的老龄给付金（老齢給付金）可以按年金领取，也可以一次性领取。一次性领取时，它会被视为和退职金相同的“退职津贴等（退職手当等）”，因此可以使用退职所得扣除。
如果是退职金，扣除额由工龄（勤続年数）决定。而 iDeCo 没有“工龄”这个概念，取而代之的是缴纳掛金（即每月缴费）的期间。
iDeCo 官方网站的常见问题里写着“根据缴费的月数决定”。作为记录关联运营管理机构（記録関連運営管理機関）的 JIS&T 也做了同样意思的说明，写法是“缴费的缴纳期间被视为工龄”。
也就是说，看的不是持有账户的年数，而是实际缴费的年数。我认为这是第一个分岔点。
退职所得扣除额的计算公式
计算公式刊登在日本国税厅的 Tax Answer No.1420 上。
| 工龄（iDeCo 中为缴费期间） | 退职所得扣除额 |
|---|---|
| 20年以下 | 40万日元 × 年数（不足80万日元时为80万日元） |
| 超过20年 | 800万日元 + 70万日元 ×（年数 − 20年） |
以20年为界，每1年的额度从40万日元变成70万日元。所以年数哪怕只差几年，额度也会有不小的变动。越是处在20年前后的人，差距越容易显现出来。
按照 JIS&T 的说明，应纳税的退职所得按下面的方式计算：从老龄一次性给付金的金额中减去扣除额，再把余额乘以2分之1。如果扣除额比一次性给付金还大，算下来就不会产生应纳税额。
各年数对应的扣除额速查表
把年数代入公式，结果如下。
| 缴费期间（零头进位后） | 计算 | 退职所得扣除额 |
|---|---|---|
| 2年以下 | 最低额 | 80万日元 |
| 10年 | 40万日元 × 10年 | 400万日元 |
| 13年 | 40万日元 × 13年 | 520万日元 |
| 20年 | 40万日元 × 20年 | 800万日元 |
| 25年 | 800万日元 + 70万日元 × 5年 | 1,150万日元 |
| 30年 | 800万日元 + 70万日元 × 10年 | 1,500万日元 |
13年那一行，和 iDeCo 官方网站常见问题中的例子是同一个数字。其他几行是我把年数代入国税厅的公式自己算出来的。如果还会领取其他退职金，则要做后文所说的调整。
不满1年的零头向上进位
年数中有不满1年的零头时，进位为1年。在国税厅的例子里，10年2个月的工龄按11年计算。
iDeCo 官方网站的例子也是同样的思路。缴费月数为150个月的话，就是12年6个月。把它进位为13年，40万日元×13年，得到520万日元。
所以，计数时的单位是月。要看的不是“大概从哪一年开始的”，而是实际缴了费的月份一共有多少个月。
通算加入者等期间是另一段期间
我认为这里是最容易搞混的地方。确定缴费年金（確定拠出年金）里，有两个名字很像的期间。
| 项目 | 通算加入者等期间（通算加入者等期間） | 通算缴费期间（通算拠出期間） |
|---|---|---|
| 用途 | 决定可以领取老龄给付金的年龄 | 作为退职所得扣除年数的依据 |
| 计入的期间 | 加入者期间与运用指示者期间的合计 | 已缴纳缴费的期间的合计 |
| 运用指示者的期间 | 包含 | 不包含（因为没有缴费） |
| 企业型DC的期间 | 合并计算 | 合并企业型DC的加入者期间 |
| 在“交易状况通知”上的显示 | 刊载基准日当天的期间 | 在官方说明中未能确认 |
定义是在 iDeCo 官方网站的用语集和 JIS&T 的用语集里确认的。按 JIS&T 的说法，通算缴费期间是企业型DC（企業型確定拠出年金）与 iDeCo 的加入者期间的合计。其中写明，iDeCo 的加入者期间“仅限已缴纳缴费的期间”。
而通算加入者等期间，则连停止缴费的期间也算在内。运用指示者（運用指図者）指的是不缴费、只对运用下达指示的人。这段期间也会加进去，所以它有时会比用于扣除的期间更长。
决定开始领取年龄的表
作为参考，把通算加入者等期间的用途也放在这里。这是厚生劳动省 iDeCo 概要页面上的表。
| 60岁时的通算加入者等期间 | 可以领取的年龄 |
|---|---|
| 10年以上 | 60岁 |
| 8年以上不满10年 | 61岁 |
| 6年以上不满8年 | 62岁 |
| 4年以上不满6年 | 63岁 |
| 2年以上不满4年 | 64岁 |
| 1个月以上不满2年 | 65岁 |
这张表讲的是“从什么时候可以领”，和“最多能扣除多少”是不同的表。即使在文件上确认到了10年以上，扣除用的年数也未必相同。
从企业型DC转入时的通算
如果把前一份工作的企业型确定缴费年金转到了 iDeCo，事情会再复杂一层。
按 JIS&T 的定义，通算缴费期间会合并企业型DC的加入者期间。从其他退职给付制度转入资产时，对应的期间也会被合并。所以，企业型DC的期间并不会被白白丢掉。
不过，被合并的是已缴纳缴费的期间，而不是持有账户的全部期间。比如下面这些期间，就可能成为与设想出现偏差的原因。
- 离开企业型DC之后，到在 iDeCo 开始缴费之前的期间
- 在 iDeCo 停止缴费、成为运用指示者的期间
- 虽然是加入者，但没有缴纳缴费的月份
这3点是我从官方定义中读出来的整理。实际上哪些月份被计入，不看自己的记录是不知道的。
自动移换（自動移換）也需要留意。丧失企业型DC资格后，如果6个月内不办手续，资产会被自动转移到国民年金基金联合会。按 iDeCo 官方网站的说明，自动移换期间不计入通算加入者等期间，并提示说可以领取的年龄有可能因此推迟。
我确认的结果
我的情况也牵涉到从前一份工作的企业型DC转入。原先我对扣除额度的算法，是粗略地按“从开始那年到现在”来数的。
我用证券公司的加入者网站页面，和 JIS&T 寄来的通知文件做了确认。结果发现，起点和我设想的不一样。年数比设想的短了好几年，扣除的额度也相应小了一些。
通知文件的PDF没能顺利提取出文字，为了把数字找出来多花了点工夫。其实用眼睛读就能解决，老老实实看画面也许更快。
我修正了前提，把缴费金额也重新算了一遍。不过差距很小，所以缴费金额维持不变。
这次弄明白的是一个顺序：在看金额之前，先确认“数的是哪一段期间”。放到工作上来说，就像是没确认指标的定义，只拿数字做比较。
关于 iDeCo 内部产品的整理，我写在了把信托报酬高的产品做转换之前决定的事里。企业型DC那时候的事，可以看回顾企业型DC转换的文章。
像领取的前提这种会长期延续的数字，确认一次，效果就能持续很久。每个月的通信费，也是可以用同样的眼光重新审视的固定支出之一。
加入者期间的确认步骤
我觉得按下面的顺序来确认比较好。
- 登录运营管理机构（证券公司等）的加入者网站
- 确认自己的区分是加入者还是运用指示者
- 打开每年寄来一次的“确定缴费年金 交易状况通知”（確定拠出年金 お取引状況のお知らせ）
- 确认上面刊载的期间是“通算加入者等期间”
- 从缴费记录里数出实际缴费的月数
- 如果是从企业型DC转入的，咨询转入前期间的处理方式
- 把月数换算成年，零头进位后代入计算公式
第2步的区分，JIS&T 的常见问题里写了确认的位置：在网络服务里从“个人属性”打开“个人登记信息查询”的画面。
第6步是自己很难数清楚的地方。用于扣除的期间，我认为向运营管理机构或记录关联运营管理机构询问最可靠。老龄给付金的申请对象，也被规定为记录关联运营管理机构。
“交易状况通知”上能看到的内容
“交易状况通知”是告知年金资产评估额和交易记录的文件。按 JIS&T 的说法，法律规定每年必须通知1次以上。
按 Rakuten Securities 的说明，它由 JIS&T 在每年1月下旬前后发行，基准日是前一年的12月31日。如果申请了电子交付，可以在网页上查看PDF。
JIS&T 常见问题里列出的记载项目有以下8项。
- 本次基准日当天的年金资产状况
- 本次基准日当天的年金资产评估额明细
- 上次基准日当天的年金资产评估额明细
- 交易明细
- 运用金额（缴费金额的明细）
- 各产品配置变更的记录
- 给付的记录
- 本次基准日当天的通算加入者等期间
最后一项就是通算加入者等期间。Rakuten Securities 的说明里，也把它定位为与老龄给付金申请条件相关的期间。它并不是扣除用的年数本身，这一点在这里也是一样的。
文件上刊载的期间，最好不要直接代入扣除的计算公式。上面刊载的是用来决定可领取年龄的期间。有过停止缴费期间的人，扣除用的年数可能会更短。
同时领取退职金时的重复调整
如果公司的退职金和 iDeCo 的一次性给付金两边都要领，还有一个论点：期间的重复。
国税厅的 No.1420 上有一条注意事项，内容是：在前年以前领取过退职金等情况下，扣除额的计算可能有所不同。同一年里从2处以上领取时，也按同样的方式处理。
细致的条件刊登在 Tax Answer No.2732 上。存在重复期间时，要减去按该年数计算出的扣除额的相当金额。重复期间不满1年的零头，这边是舍去的。
| 领取的顺序 | 检查重复的范围 |
|---|---|
| 退职金在先、iDeCo 一次性给付金在后 | 领取 iDeCo 一次性给付金那一年的前年以前19年内领取的退职金 |
| iDeCo 一次性给付金在先、退职金在后（一次性给付金在2026年1月1日以后） | 领取退职金那一年的前年以前9年内领取的一次性给付金 |
| 其他退职金之间 | 前年以前4年内领取的退职金 |
所以，工作期间和缴费期间有重叠的人要特别注意。视领取的时期不同，两边的额度未必都能完整用上。
2026年1月起的修订
中间那一行，就是在令和7年度税制修订中发生变化的地方。
根据国税厅的《源泉所得税修订概要》，内容是这样的：在领取老龄一次性给付金以外的退职金那一年的前年以前9年内，曾领取过老龄一次性给付金的情况，被新增为对象。成为对象的老龄一次性给付金，仅限2026年1月1日以后领取的部分。
在此之前的范围是前年以前4年内。把领取的那一年也算进去的话，相当于从5年变成了10年。
反过来说，2025年12月31日之前领取的老龄一次性给付金不在新范围的对象内。今后要领取的人，就得以新范围为前提来考虑。
领取的顺序和时期不同，税额也会变化。这部分受个人情况的影响很大。具体的税额，我认为最好向税务署或税理士确认。
常见的失误与陷阱
把查的过程中觉得容易绊倒的地方列出来。
- 把从开户那年到现在的时间直接当成年数
- 认定文件上的通算加入者等期间就是扣除用的年数
- 把停止缴费的期间和运用指示者的期间也数了进去
- 以为企业型DC的期间会原封不动地全部加上
- 把零头的处理记反了（年数是进位，重复期间是舍去）
- 不看与退职金的重复，直接把两边的额度相加
- 不知道2026年1月起的修订，用旧的范围来考虑领取时期
我自己踩到的，是第1条和第4条附近。我觉得这些都是只要把定义读一遍就能避开的。
调整缴费金额之前先修正前提
扣除的额度，也是决定缴费金额定多少的前提。因为额度如果比想象的小，对一次性领取金额的预期也会随之改变。
不过，也有修正了前提但结论不变的情况，我就是这样。重新计算后的差距很小，缴费金额维持不变。
即便如此，我还是觉得确认这一趟是有意义的。我差一点就带着错误的前提，连领取方式都定下来了。确认这件事，不一定非要等到临领取之前才做吧。
开始之前要确认的事
- 看了自己的区分是加入者还是运用指示者
- 从记录里数出了实际缴费的月数
- 确认了从企业型DC转入的期间如何处理
- 把文件上的通算加入者等期间和扣除用的年数分开记了下来
- 写下了公司有没有退职金，以及预计领取的时期
- 确认了2026年1月以后重复调整的范围
- 以最终向税务署或税理士确认税额为前提
常见问题
Q. iDeCo 的退职所得扣除按多少年来计算？
按缴费的期间计算。iDeCo 官方网站的常见问题里写着“根据缴费的月数决定”。它和持有账户的年数有时并不一致。
Q. 停止缴费的期间算进年数吗？
按 JIS&T 的定义，iDeCo 的加入者期间仅限已缴纳缴费的期间。因此可以理解为，没有缴费的期间不计入扣除用的年数。而决定开始领取年龄的通算加入者等期间，则包含运用指示者的期间。
Q. 企业型DC的期间会被通算吗？
按 JIS&T 的定义，通算缴费期间是企业型DC与 iDeCo 的加入者期间的合计。所以它是通算的对象。不过，哪些月份被计入因人而异。如果做过转入，咨询确认最可靠。
Q. 加入者期间在哪里可以确认？
每年寄来一次的“确定缴费年金 交易状况通知”上刊载着通算加入者等期间。不过，这是用于开始领取年龄的期间。用于扣除的期间，看来还是通过缴费记录或向运营管理机构咨询来确认比较好。
Q. 不满1年的零头怎么处理？
年数的零头进位为1年。在 iDeCo 官方网站的例子里，150个月按13年计算。另一方面，与退职金重复期间的零头则是舍去。
Q. 退职金和 iDeCo 的一次性给付金，两边都能用扣除吗？
如果期间有重叠，且领取时期落在一定范围内，就会有调整。机制是减去重复年数对应的扣除额。范围会随领取顺序而变，请看一下国税厅的 No.2732。
Q. 2026年起有什么变化？
先领取 iDeCo 一次性给付金、之后再领取退职金时的范围扩大了，从前年以前4年内变成了前年以前9年内。对象是2026年1月1日以后领取的老龄一次性给付金。
Q. 自己的税额应该在哪里确认？
这篇文章整理的是制度的机制，并不涉及个别的税额。结果会因领取方式和时期而变，请向税务署或税理士确认。
参考的官方信息
- No.1420 领取退职金时（退职所得）｜日本国税厅
- No.2732 对退职津贴等的源泉征收｜日本国税厅
- 源泉所得税修订概要 税制修订等的内容（PDF）｜日本国税厅
- 常见问题｜iDeCo 官方网站
- 用语集｜iDeCo 官方网站
- 换工作、离职的人士｜iDeCo 官方网站
- iDeCo 概要｜厚生劳动省
- 领取给付金的人士｜JIS&T
- 通算加入者等期间｜JIS&T 用语集
- 通算缴费期间｜JIS&T 用语集
- 请告诉我“交易状况通知”的看法。｜JIS&T
- 请告诉我加入者区分的确认方法。｜JIS&T
- “交易状况通知”的看法｜Rakuten Securities iDeCo
总结
iDeCo 的退职所得扣除由实际缴费的期间决定。它和文件上刊载的通算加入者等期间是不同的期间。如果是从企业型DC转入的，通算的方式也值得看一看。
我确认之后，发现额度比设想的小。缴费金额没有改变。不过前提变正确了，我想这也为考虑领取方式打下了基础。
这里写的是对制度的整理和我自己确认的记录，并不是税务上的建议。不妨先从记录里数一数实际缴费的月数吧。
确认前提这项工作，也可以原样用在每个月的固定支出上。通信费也看上一遍，也许会更安心。
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